這5個稅務疑難問題，管帳基礎知識不扎實，就會容易出錯

    1、小規(guī)模納稅人供給跨境免稅服務是否需要填寫減免稅申報明細表？

    依據(jù)減免稅申報明細表的填寫闡明，“出口免稅”一欄，小規(guī)模納稅人不填寫。因而，小規(guī)模納稅人供給跨境免稅服務不填寫此表，只需要填寫主表第13、14欄即可。

    2、企業(yè)發(fā)送的一次性傷殘補助金要交個稅嗎？

    依據(jù)《財政部國家稅務總局關于工傷職工獲得的工傷穩(wěn)妥待遇有關個人所得稅方針的告訴》規(guī)則：對工傷職工及其近親屬依照《工傷穩(wěn)妥條例》規(guī)則獲得的工傷穩(wěn)妥待遇，免征個人所得稅。

    3、在開具發(fā)票時是否能夠將食宿費用作為會議服務的價外費用一并開具增值稅專用發(fā)票？

    試點納稅人供給會議服務，包含住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務，屬于兼營行為，在開具增值稅發(fā)票的時分不得將上述服務項目一致開具為“會議費”，應依照《產(chǎn)品和服務稅收分類與編碼（試行）》規(guī)則的服務編碼，在同一張發(fā)票上據(jù)實分項別離填寫。

    4、銷貨方在價外向購買方收取的代辦穩(wěn)妥費是否交納增值稅?

    依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)則：銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，可是不包含收取的銷項稅額。價外費用，包含價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還贏利、獎賞費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包含在內(nèi)：銷售貨品的同時代辦穩(wěn)妥等而向購買方收取的穩(wěn)妥費，以及向購買方收取的代購買方交納的車輛購置稅、車輛牌照費。

    5、公司替職工購買商業(yè)穩(wěn)妥，由公司付出相應的穩(wěn)妥費給穩(wěn)妥公司，穩(wěn)妥公司能給公司開增值稅專用發(fā)票嗎？

    依據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的告訴》的規(guī)則，穩(wěn)妥公司開辦的一年期以上人身穩(wěn)妥產(chǎn)品獲得的保費收入免征增值稅，免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。除此之外其他類型的穩(wěn)妥費能夠開具增值稅專用發(fā)票。

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